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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 國企公司甲財(cái)務(wù)總監(jiān)以公司名義與民營公司乙簽訂了- -份合作協(xié)議,約定公司甲出資一千萬，公司乙負(fù)責(zé)資金運(yùn)營，所得利潤“六、四”分成，協(xié)議簽訂后，公司甲出納員辦理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批(無授權(quán)制度)，即將一-千萬資金劃入公司乙賬戶，公司乙即將資金轉(zhuǎn)入證券公司賬戶用于買賣股票。由于股市下跌，該筆資金虧損380余萬元。年末上級(jí)公司審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了此案，但虧損已經(jīng)造成，資金無法追回，為此，公司甲財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納員分別受到法律的懲處。要求：指出公司甲貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題。

    2019年10月會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

    卷面總分：100分     試卷年份：2019    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    國企公司甲財(cái)務(wù)總監(jiān)以公司名義與民營公司乙簽訂了- -份合作協(xié)議,約定公司甲出資一千萬，公司乙負(fù)責(zé)資金運(yùn)營，所得利潤“六、四”分成，協(xié)議簽訂后，公司甲出納員辦理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批(無授權(quán)制度)，即將一-千萬資金劃入公司乙賬戶，公司乙即將資金轉(zhuǎn)入證券公司賬戶用于買賣股票。由于股市下跌，該筆資金虧損380余萬元。年末上級(jí)公司審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了此案，但虧損已經(jīng)造成，資金無法追回，為此，公司甲財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納員分別受到法律的懲處。

    要求：指出公司甲貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題。

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    在下列崗位中，不屬于不相容崗位的是（ ）

    • A、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員和負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金收入賬的登記工作的人員
    • B、負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人員和負(fù)貴庫存現(xiàn)金支出賬的登記工作的人員
    • C、負(fù)責(zé)登記已收賬款明細(xì)分類賬和應(yīng)收賬款總分類賬的人員
    • D、庫存現(xiàn)金支出審批人員同出納人員

    我國《會(huì)計(jì)法》第三十六條第二款規(guī)定，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（ ）

    • A、大型跨國企業(yè)
    • B、大、中型民營企業(yè)
    • C、凈資產(chǎn)在5億以上的生產(chǎn)性企業(yè)
    • D、國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)

    籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括（ ）

    • A、明確籌資業(yè)務(wù)的職貴分工
    • B、實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的預(yù)算、會(huì)計(jì)核算和審批控制
    • C、建立健全籌資業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)制度
    • D、保證籌資信息的真實(shí)性和完整性
    • E、保證籌資渠道的暢通

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