某單位出納員收到- -張購貨單位送來的、印章齊全的、金額為15萬元的購貨發(fā)票，見支票抬頭空著,出納員便將支票交由朋友開的公司背書后從銀行套現(xiàn)，用于炒股，無人發(fā)現(xiàn)。年內該出納員用同樣的方法套現(xiàn)150余萬元，全部用于股票投資。年末單位核對購貨往來賬目，該出納員的套現(xiàn)行為東窗事發(fā)，但為時已晚，套現(xiàn)用于炒股的資金已經虧損50萬元。

請指出本案例中有關各方在會計控制方面存在的問題。

企業(yè)會計核算形式的設計不包括

• A、會計科目的設計
  
  

• B、會計賬簿的設計
  
  

• C、會計責任的設計
  
  

• D、會計憑證的設計
  
  

某企業(yè)銷售與收款業(yè)務的流程如下:

銷售部門收到買家的訂單后，由銷售部經理審核后批準,批準后交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)，倉庫在發(fā)運商品時，由倉庫管理員根據經批準的訂單,填制一式四聯(lián)的銷貨單。第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員裝貨并隨貨交給客戶，第二聯(lián)送交會計部，第三聯(lián)送交應收賬款管理員，第四聯(lián)按編號順序連同訂單- - 并歸檔保存,作為倉庫盤存的依據。會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料,開具統(tǒng)- -的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客,將銷售聯(lián)交應收賬款管理員，作為記賬和收款的憑證。應收賬款管理員收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對,如準確無誤，則根據此單登記應收賬款明細賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。

請分析指出該企業(yè)關于銷售與收款內部會計控制制度存在的不足。